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Quel régime fiscal pour vos placements ?
Plan d’épargne en actions
Vous bénéficiez de la non-imposition des revenus et plus-values sur les actions souscrites dans le PEA, à condition de ne faire aucun retrait pendant 5 ans.
Épargne retraite
Les versements volontaires sur vos pro- duits d’épargne retraite (PER individuel ou collectif, Perp, Madelin, Préfon) sont déductibles de vos revenus dans certaines limites. Ceux effectués sur le PER d’entre- prise vous donnent également droit à cet avantage fiscal.
Plan d’épargne entreprise (PEE)
Le produit des sommes placées sur un PEE n’est pas soumis à l’impôt sur le revenu. Votre entreprise peut abonder au PEE en franchise fiscale et sociale.
Revenu de l’épargne
La quasi-totalité des placements (sauf épargne défiscalisée : Livret A, LDDS, Livret d’épargne populaire...) est soumise à un impôt forfaitaire de 12,8 % et à 17,2 % de pré- lèvements sociaux. Sont concernés les reve- nus de placements à taux fixe (certains livrets, compte à terme...), les dividendes d’actions, les plus-values mobilières...
􏰂 Vous pouvez soumettre les gains au barème progressif de l’impôt. Cette option vaut alors pour tous les revenus de vos placements et plus-values mobilières. Concrètement, au moment de leur verse- ment, les intérêts subissent un prélève- ment forfaitaire non libératoire de 12,8 % : une partie d’impôt est payée en avance. L’année suivante, la régularisation s’opère à partir de votre déclaration de revenus. Si vous avez trop payé, le fisc vous rem- bourse. Sinon, vous réglez le complé- ment. Vous pouvez demander une dispense du prélèvement forfaitaire de 12,8 % (lire en marge ci-contre).
Immobilier
􏰂 La plus-value de la vente de la rési- dence principale est exonérée d’impôt. Mais pas celle liée à la vente d’une
résidence secondaire ou d’un investisse- ment locatif, sauf si vous déteniez ce bien depuis un certain temps (il existe d’autres cas d’exonération, notamment en faveur des retraités de condition modeste).
􏰂 Pour un bien autre que la résidence principale (maison, appartement) cette plus-value est taxée à :
􏰁 19 % au titre de l’impôt sur le revenu, avec des abattements de 6 % entre la 6e et la 21e année de détention, 4 % la 22e année. Au-delà, la plus-value n’est pas imposable ;
􏰁 17,2 % au titre des prélèvements sociaux, calculés sur le montant de la plus-value diminué de 1,65 % entre la 6e et la 21e année de détention, 1,60 % la 22e année, 9 % ensuite. Vous ne payez pas ces prélève- ments au-delà de 30 ans de détention.
Le notaire chargé de la vente calcule le montant de l’impôt sur la plus-value, le prélève sur le prix de vente, le verse au fisc et déclare la plus-value au service de la publicité foncière. Portez le montant de la plus-value imposable sur votre décla- ration de revenus. Pour estimer la plus- value immobilière : plus-values.notaires. fr/simulateur
􏰂 Pour la vente d’un terrain, la plus- value est imposée comme pour une mai- son ou d’un appartement. ■
Dispenses de prélèvement forfaitaire Des dispenses de prélèvement forfaitaire (12,8 % ) sur les revenus
de l’épargne peuvent
être demandées par
les contribuables dont le revenu fiscal de référence de l’avant-dernière année (2023 pour les revenus perçus en 2025) ne dépasse pas certains seuils :
25 000 € (50 000 € pour
un couple) pour les intérêts de placements à taux fixe ; 50 000 € pour les dividendes (75 000 €
pour un couple).
Les personnes vivant en Ehpad ou en établissement de soins de longue durée sont exonérées de leur taxe d’habitation pour
À NOTER
le logement qu’elles
ont quitté, bien qu’il n’ait plus le caractère de résidence principale.
NOTRE TEMPS - RETRAITE 2025 • 107